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企业印发《发票管理办法》

文章来源:山东正元建设企业编辑:财务部 刘冬建点击:4022016/7/5

 

近日,企业印发《发票管理办法》,进一步加强企业发票管理,强化基础工作,明确管理责任,完善管理流程,防范涉税风险。

 

《办法》共分进项侧发票管理、销项侧发票管理、发票邮寄管理和检查与责任追究四个部分。用四章内容对企业发票管理进行具体规范。

 

在进项侧发票管理中,明确和规范了管理职责、发票取得、不合规发票处理、发票传递、发票认证、发票丢失处理、发票保管等内容。规定指出,业务经办人是进项侧发票管理的第一责任人,单位负责人对本单位发票管理工作承担领导责任,各级审批人承担相应责任。业务经办人员应根据实际发生的业务,主动向对方单位索取合规发票,并对双方单位全称、纳税人识别号、开户银行及账号、经营地址及电话、开票时间、经营项目、商品规格、数量、单价、金额、联次、签章等要素进行审核。业务经办人员对取得的增值税专用发票,应在开票之日起一个月内连同其他资料提交给财务部门。其他发票的传递按照各单位报销制度处理。对于超过开票日60天的增值税专用发票,应经财务负责人审批以后,方可提交财务,否则财务部门不予受理。如果增值税抵扣凭证超过认证期限(开具日期起180天内),不能认证抵扣的,经分企业财务负责人、单位负责人签署意见后,报企业总会计师审批,进项税金方可作为成本入账处理,并对相关责任人追责。

 

在销项侧发票管理中,明确和规范了管理职责、发票领购、发票开具、发票领取、发票交付、发票丢失、冲红和作废、发票保管与缴销等事项。规定明确,项目负责人是销项侧发票管理的第一责任人,单位负责人对本单位发票管理工作承担领导责任,各级审批人承担相应责任。项目部是销项发票的使用部门,财务部门是销项发票管理的专业归口部门。出现发票冲红字、作废的情况,应由业务经办人员提出申请,履行审批手续。发票开具员应依据审批通过的申请单开具,不得私自开具发票。业务经办人员领取发票后应妥善保管,不得在票面上书写,不得对折及污损。销项发票跨月退回,需开红字发票的,由业务经办人员填写《红字发票开具申请单》,提供客户拒收证明,按层级报批后,由财务部门向税务机关申请开具红字发票。

 

在发票邮寄管理中规定,各单位开具或取得的增值税发票在开票人员和经办人员之间、经办人员和财务人员之间、开票单位和受票单位之间均会发生邮寄行为。各单位应办理邮寄登记手续,对每一张发票的流转和去向做到可追溯查询。

 

在检查与责任追究中规定,各单位应积极配合税务机关、财务、审计等监管机构对发票进行的检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。对于故意虚开发票、故意取得虚开发票,以及私自印制、伪造、变造发票,非法制造发票防伪专用品,伪造发票监制章的行为,视情节轻重给予相关责任人警告、通报、记过,直至解雇等处分。违反法律规定的,移交司法机关处理。

 

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